Публикация 30.01.20 | Прочтений публикации 706

Согласно последним изменениям в Федеральный закон от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ, с 1 января 2020 года спецрежим для самозанятых действует в 23 регионах России и теперь в их числе Санкт-Петербург и Ленинградская область.

Налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим.

КОМУ ПОДХОДИТ ЭТОТ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ

Новый спецрежим могут применять физ.лица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), если они:
• оказывают услуги без привлечения наемных работников
• реализуют продукцию (товары) собственного производства (в том числе сдача в аренду собственного жилья)
• ведут деятельность в регионе проведения эксперимента
• при ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор.
• Доход не превышает 2.4 млн. рублей в год.

Ограничения по сумме месячного дохода нет. Сумма дохода контролируется в приложении «Мой налог». После того, как доход превысит указанный лимит, налогоплательщик должен будет платить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения.

НЕ ПОДХОДИТ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ ДЛЯ ТАКИХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КАК:

• перепродажа любых товаров (кроме товаров собственного производства)
• реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке
• государственная или муниципальная служба (кроме сдачи в жилой недвижимости в аренду )
• добыча и реализация полезных ископаетых
• работа на основании агентских договоров либо договоров комиссии, поручения

Вот несколько примеров, когда налогоплательщикам (самозанятым) подойдет специальный налоговый режим:

• Удаленная работа через электронные площадки



• Оказание косметических услуг на дому




• Проведение мероприятий и праздников




• Юридические консультации и ведение бухгалтерии




• Строительные работы и ремонт помещений




• Сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок




• Услуги по перевозке пассажиров и грузов




• Продажа продукции собственного производства




• Фото- и видеосъемка на заказ


Налог на профессиональный доход можно платить и при осуществлении других видов деятельности, если соблюдаются все условия, предусмотренные Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Налоговая ставка зависит от того, кто перечислил деньги налогоплательщику налога на профессиональный доход:
Ставка 4% используется, если доход за товар, работы или услуги поступил от физического лица
Ставка 6% используется, если поступление от юридического лица или индивидуального предпринимателя

Налоговый режим будет действовать в течение 10 лет. В этот период ставки налога не изменятся.
Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

КАКИЕ ПЛАТЕЖИ ЗАМЕНЯЕТ НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД

Особенности применения специального налогового режима:
1. Физические лица не уплачивают налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход.
2. Индивидуальные предприниматели не уплачивают:
• налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход;
• налог на добавленную стоимость, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России;
• фиксированные страховые взносы (ПФР).

1,55 перечисляются в ФОМС, пенсионные взносы уплачиваются по желанию.

Индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в качестве налогоплательщиков налога на профессиональный доход, не уплачивают фиксированные страховые взносы. На других специальных налоговых режимах страховые взносы нужно платить даже при отсутствии дохода.

КАК СТАТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ НАЛОГА НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД

Чтобы использовать новый специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.
Способы регистрации:
1. Бесплатное мобильное приложение «Мой налог»
2. Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России
3. Уполномоченные банки
4. С помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг
Регистрация занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге не нужно. При регистрации в приложении «Мой налог» понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать прямо на камеру смартфона.

Иностранные граждане тоже могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Но не все иностранцы, а только граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.

КАКИЕ ПРЕИМУЩЕСТВА ДАЕТ НОВЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ (НПД):

НЕТ ОТЧЕТОВ И ДЕКЛАРАЦИЙ
Декларацию представлять не нужно. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.

ЧЕК ФОРМИРУЕТСЯ В ПРИЛОЖЕНИИ
Не надо покупать ККТ. Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».

МОЖНО НЕ ПЛАТИТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Нет обязанности уплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование.

ЛЕГАЛЬНАЯ РАБОТА БЕЗ СТАТУСА ИП
Можно работать без регистрации в качестве ИП. Доход подтверждается справкой из приложения.

ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
Сумма вычета — 10000 рублей.
Ставка 4% уменьшается до 3%,
ставка 6% уменьшается до 4%.
Расчет автоматический.

НЕ НУЖНО СЧИТАТЬ НАЛОГ К УПЛАТЕ
Налог начисляется автоматически в приложении. Уплата — не позднее 25 числа следующего месяца.

ВЫГОДНЫЕ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ
4% — с доходов от физлиц. 6% — с доходов от юрлиц и ИП. Других обязательных платежей нет.

ПРОСТАЯ РЕГИСТРАЦИЯ ЧЕРЕЗ ИНТЕРНЕТ
Регистрация без визита в инспекцию: в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через банк или портал госуслуг.

СОВМЕЩЕНИЕ С РАБОТОЙ ПО ТРУДОВОМУ ДОГОВОРУ
Зарплата не учитывается при расчете налога. Трудовой стаж по месту работы не прерывается.

КАК РАССЧИТАТЬ СУММУ НАЛОГА К УПЛАТЕ

Самостоятельно ничего считать не нужно. Применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от налогоплательщика, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета полностью автоматизированы.

От налогоплательщика требуется только формирование чека по каждому поступлению от того вида деятельности, которая облагается налогом на профессиональный доход.

ДО 12-ГО ЧИСЛА СЛЕДУЮЩЕГО МЕСЯЦА - Узнайте сумму налога к уплате в приложении
ДО 25-ГО ЧИСЛА СЛЕДУЮЩЕГО МЕСЯЦА - Заплатите начисленный налог удобным способом

«Мой налог» — это официальное приложение ФНС России для налогоплательщиков налога на профессиональный доход. Оно помогает зарегистрироваться и работать на льготном спецрежиме, который еще называют налогом для самозанятых.

Приложение обеспечивает всё взаимодействие между самозанятыми и налоговыми органами, не требуя личного визита в инспекцию. Оно заменяет кассу и отчетность.

Информация предоставлена:
МКУ «Центр Развития Малого Бизнеса и Потребительского Рынка» г. Кингисепп